社保的有关制度比较复杂，确实需要我们仔细了解。社保本身分为养老、医疗、工伤、生育、失业五项保险。很多人习惯地把养老保险称之为社保，这确实有些偏颇了。

就养老保险而言，我们参加养老保险又分为职工基本养老保险和城乡居民养老保险。很多人又把城乡居民养老保险的待遇称之为低保或者养老补贴，这也是不对的。

至于职工基本养老保险参保的方式又分为企业职工参保和灵活就业人员参保两种方式。

《社会保险法》规定，职工基本养老保险设有个人账户制度。职工应当按照国家规定的本人工资的比例缴纳基本养老保险费，记入个人账户。

养老保险缴费如何划分？

按照现在的规定，职工本人缴纳养老保险的比例都是养老保险个人缴费基数的8%，单位缴费比例是单位缴费基数的16%（广东、浙江14%）。个人缴费基数不一定等于单位缴费基数。有些地方，按照个人缴费基数之和确定单位缴费基数，因此很多人感觉是单位和个人同意缴费基数。实际上不是这样的，也有些地方直接是按照单位的工资总额确定单位缴费基数。

职工个人缴纳的部分全部进入个人账户，相当于自己给自己积攒的养老金。在退休以后也是如此，国家用养老保险个人账户的钱，用于发放个人账户养老金。

个人账户养老金如何计算？个人账户养老金，等于退休时养老保险个人账户的余额除以退休年龄确定的计划月数。比如说养老保险个人账户余额有5万元，60岁退休的计发月数是139个月，这样退休以后每月可以领取360元左右的个人账户养老金。

养老保险个人账户的余额，每支付一个月个人账户养老金以后会减去等额的钱数，直至扣完为止。

①如果说还没有扣完，参保人就去世了，相应的养老保险，个人账户的余额可以继承，也就是说职工本轮缴纳的部分不会亏本。

②如果是领取完了，参保人员还没有去世，国家会从统筹账户中拨付等额的个人账户养老金继续支付给退休人员，确保退休人员养老保险待遇不降低。

单位缴纳的部分有哪些待遇？

单位缴纳的部分会全部计入统筹账户，与职工个人无关。但是并不代表单位缴纳的这一部分形不成职工的养老金待遇。退休职工除了领取个人账户养老金以外，一定还有基础养老金，还有的职工会领取过渡性养老金。基础养老金可以理解为单位缴纳统筹账户部分的一部分待遇。

除了基础养老金以外，实际上养老保险基金支付给职工的各种补贴补助，尤其是参保人去世以后的丧葬补助费和抚恤金待遇，全部都是由统筹基金支出。

特别是退休以后，国家每年按照经济社会发展情况，对退休人员增加的养老金待遇，大部分都是由统筹账户支付。现在每年调整养老金也会按照个人调整的比例增加个人账户余额扣除部分。比如说，原先每月领取个人账户养老金300元，2021年退休人员平均养老金增加幅度为4.5%，但是本人增加了8%，那么2021年个人账户养老金每月扣除的部分就变成了324元。

灵活就业人员缴纳的养老保险，是按照首先个人缴费基数的8%记入个人账户，剩余部分进入统筹账户的方式划分的。

所以，我们的养老保险缴费，不是缴纳的钱数全部进入个人账户的，只有缴费基数的8%。但是所有简单的前述会全部形成养老保险基金，用于支付符合养老保险支付条件人员待遇的。

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